• Les Émirats arabes unis ont introduit de nouveaux amendements à la TVA qui ont un impact sur les transactions en crypto-monnaies.
  • Les amendements entrent en vigueur le 15 novembre 2024 et ont des règles rétroactives à partir de 2018.

Le 2 octobre 2024, l’Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis (FTA) a introduit des amendements cruciaux à sa réglementation sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), impactant les entreprises traitant des crypto-monnaies et autres actifs numériques.

Ces modifications ont été apportées conformément au décret ministériel no. 100 de 2024, visent à fournir des orientations supplémentaires dans l’application de la TVA sur les transactions d’actifs virtuels. Les nouvelles règles entreront en vigueur le 15 novembre 2024 et s’appliqueront avec effet rétroactif à partir du 1er janvier 2018. Ce qui constituera un grand changement pour les entreprises opérant dans le secteur des actifs numériques.

La nouvelle réglementation étend les exonérations de TVA à certaines transactions

Les récentes modifications apportées à la législation sur la TVA définissent un cadre clair pour l’imposition des actifs virtuels, définis par la FTA comme « une représentation numérique de la valeur qui peut être échangée, convertie ou utilisée à des fins d’investissement ».

Cette catégorie comprend les crypto-monnaies, bien que les actifs numériques qui sont des analogues de la monnaie fiduciaire ou des instruments financiers ne soient pas inclus. Auparavant, les Émirats arabes unis appliquaient une TVA de 5 % sur les transactions en crypto-monnaies et les considéraient comme des transactions commerciales.

Cependant, l’une des caractéristiques les plus importantes de ces changements est l’extension des exonérations de TVA à certaines transactions avec effet rétroactif. Depuis le 1er janvier 2018, l’article 42 du règlement modifié exonère de la TVA les activités liées aux actifs virtuels telles que le transfert de propriété et la conversion des actifs.

Les entreprises qui ont effectué ces opérations au cours des six dernières années doivent revoir leurs déclarations de TVA et peuvent être amenées à remplir des déclarations supplémentaires ou à fournir des informations complémentaires afin de déclarer correctement ces opérations. Les entreprises engagées dans le commerce et la gestion d’actifs virtuels doivent réfléchir à l’impact de ces nouvelles règles sur la réglementation fiscale.

Les amendements obligent les entreprises à développer des transactions rétroactives et futures pour assurer une conformité fiscale correcte. Elles peuvent également avoir une incidence sur les positions de récupération de la taxe sur les intrants, car les entreprises doivent réexaminer leur éligibilité à la récupération de la TVA en vertu de la nouvelle loi.

Le marché des crypto-monnaies aux Émirats arabes unis affiche une croissance significative

Ces amendements constituent un changement majeur dans la politique des EAU concernant l’imposition des actifs numériques et des crypto-monnaies. L’adoption d’exonérations fiscales rétroactives peut aider les entreprises qui, au départ, ne savaient pas comment traiter leurs obligations en matière de TVA concernant les actifs virtuels.

Dans un passé récent, les Émirats arabes unis ont adopté les crypto-monnaies et se sont efforcés d’être à l’avant-garde des technologies de la blockchain et des actifs numériques. Selon Chainalysis, les EAU ont traité plus de 30 milliards de dollars de crypto-monnaies entre juillet 2023 et juin 2024, se classant ainsi au troisième rang des plus grandes économies cryptographiques de la région MENA. Notamment, au cours de la seule année dernière, le total des actifs bloqués dans les services DeFi, y compris les DEX, a augmenté de 74 %. Les DEX à eux seuls ont connu une augmentation de 87 %, ce qui prouve le besoin de services cryptographiques dans la région.

Comme indiqué précédemment par Crypto News Flash, Ripple a récemment reçu l’approbation de la DFSA pour opérer dans le Centre financier international de Dubaï (DIFC). Cette autorisation permettra à Ripple d’étendre ses services et de fournir des solutions de paiement transfrontalier aux Émirats arabes unis et dans d’autres régions, y compris Ripple Payments Direct (RPD). L’autorisation de la DFSA permet à Ripple d’élargir sa clientèle potentielle aux Émirats arabes unis et de fournir à l’entreprise des services numériques fiables.